Checklist de auditoría DTE: 15 puntos que el SII verifica primero

Introducción

La auditoría electrónica del SII ya no es una amenaza lejana: es un proceso automático que se ejecuta regularmente contra las empresas chilenas. Tener un checklist de preparación no es opcional, es esencial para evitar multas y prescripciones.

Este artículo te entrega una lista de 15 puntos concretos que el SII verifica primero durante una auditoría de DTE.

1. Concordancia entre DTE emitidos y Registro de Ventas

El SII cruza automáticamente tus DTE de venta contra tu declaración del Registro de Ventas. Cualquier diferencia genera una alerta inmediata.

Qué verificar:

• Todos los DTE emitidos están incluidos en el registro.
• Los montos coinciden exactamente.
• Las fechas de emisión coinciden con el período declarado.

2. Concordancia entre DTE recibidos y Registro de Compras

Similar al punto anterior, pero con los documentos de compra.

Qué verificar:

• Solo DTE aceptados por el SII aparecen en el registro.
• No hay documentos rechazados generando crédito fiscal.
• Los folios están en orden secuencial.

3. Validez de RUT de contrapartes

El SII verifica que cada RUT en tus DTE esté habilitado y activo.

Qué verificar:

• RUT de proveedores principales están vigentes.
• No hay documentos de proveedores declarados en quiebra.
• El dígito verificador de cada RUT es correcto.

4. Crédito fiscal respaldado por DTE

Cada peso de crédito fiscal declarado debe estar respaldado por un DTE válido.

Qué verificar:

• Relación 1:1 entre crédito fiscal y DTE de compra.
• No hay crédito fiscal de documentos rechazados.
• Las notas de crédito están correctamente aplicadas.

5. Timing de declaración

El SII verifica que los DTE estén declarados en el período correcto.

Qué verificar:

• DTE emitidos en enero están en la declaración de enero.
• No hay DTE "fuera de tiempo" que afecten períodos anteriores.

6. Montos de IVA

El cálculo de IVA débito y crédito debe ser exacto.

Qué verificar:

• IVA débito = sumatoria de IVA de todos los DTE de venta gravados.
• IVA crédito = sumatoria de IVA de todos los DTE de compra aceptados.
• No hay IVA de documentos exentos incluido incorrectamente.

7. Documentos anulados

Los DTE anulados no deben generar efectos tributarios.

Qué verificar:

• Los documentos anulados están excluidos del registro.
• La anulación fue comunicada al SII dentro del plazo legal.
• No hay ingresos por documentos anulados.

8. Notas de crédito y débito

El SII verifica que las notas de crédito y débito estén correctamente aplicadas.

Qué verificar:

• Cada nota de crédito tiene un DTE original asociado.
• La nota de crédito reduce el monto del documento original.
• Las notas de débito están justificadas.

9. Consistencia con declaraciones anteriores

El SII cruza los datos del período actual con períodos anteriores.

Qué verificar:

• No hay diferencias pendientes de períodos anteriores.
• Los saldos de IVA a favor son consistentes.
• No hay declaraciones rectificadas pendientes.

10. Facturas de exportación

Las exportaciones tienen reglas especiales que el SII verifica cuidadosamente.

Qué verificar:

• Los DTE de exportación están correctamente clasificados.
• El IVA está excluido correctamente (exportaciones son exentas).
• Los documentos de respaldo (despachos, pagos) están disponibles.

11. Retenciones de IVA

Si realizas retenciones de IVA, el SII verifica su correcto declaración.

Qué verificar:

• Las retenciones están incluidas en la declaración.
• Los montos de retención son correctos.
• Los comprobantes de retención están disponibles.

12. Operaciones con sujetos exentos

Las operaciones con sujetos exentos tienen reglas especiales.

Qué verificar:

• Los DTE de sujetos exentos están correctamente clasificados.
• No generan crédito fiscal.
• Están excluidos del cálculo de IVA.

13. Consistencia con el Balance General

Los datos tributarios deben ser consistentes con tu balance general.

Qué verificar:

• Los ingresos declarados coinciden con los del balance.
• Los costos y gastos son consistentes.
• Los activos fijos están correctamente depreciados.

14. Documentación de soporte

El SII puede solicitar documentos de soporte en cualquier momento.

Qué verificar:

• Todos los DTE están archivados digitalmente.
• Los contratos y convenios están disponibles.
• Los comprobantes de pago están organizados. Para administrar de forma eficiente todos tus respaldos, puedes apoyarte en soluciones de análisis documental con IA, garantizando orden y acceso inmediato ante requerimientos de fiscalización.

15. Cumplimiento de plazos

El cumplimiento de plazos es fundamental para evitar multas.

Qué verificar:

• Las declaraciones se presentaron a tiempo.
• Los pagos se realizaron dentro del plazo.
• Las rectificaciones se hicieron oportunamente.

Conclusión

Prepararse para una auditoría del SII no es un ejercicio de miedo, sino de profesionalismo. Con un checklist claro y un sistema automatizado, puedes estar seguro de que tu empresa está lista.

Descarga nuestro checklist completo en PDF →

Próximos pasos

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